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【题  名】 英国气候变化税与碳排放权交易综合运用的经验及借鉴

【出  处】 北极星大气网

【日  期】 2020.03.25

【作  者】 /

【关键词】 环保宣教 他山之石 碳减排 碳排放权交易 气候变化税

【正  文】

  二英国气候变化税与碳排放权交易的综合运用
1.英国气候变化税和碳排放权交易体系的协同与互补。英国气候变化税和碳排放权交易体系是协同互补的两种制度。气候变化税针对的是能源的消耗,税基是能源的消耗量,和消耗能源所产生的温室气体没有直接关联,而碳排放权交易针对的是二氧化碳等温室气体的排放,二者协同互补,共同促进节能和碳减排。同时,气候变化税的创设,能引导企业尝试使用绿色新技术、节能减排等措施,间接地契合了政府减少二氧化碳排放的目标。
2.运用“排放价格支持机制”加强调控强度。碳排放权交易市场碳排放配额价格的低迷,使得“排放价格支持机制”在2013年应运而生。“排放价格支持机制”是气候变化税中一个独立的组成部分,是在电力生产企业的能源投入环节向其能源使用征收税款,而这些能源原本是属于气候变化税免征的范围。“排放价格支持机制”是电力生产企业消耗的化石燃料在碳排放权交易的调控外,还需被其他税收调控,接受双重调控。“排放价格支持机制”的实施,无疑能够完善对电力生产企业的二氧化碳等温室气体排放的调控。
3.气候变化协议赋予企业更多的灵活性。气候变化协议的出台在一定程度上推动了气候变化税的应用。气候变化税作为英国政府创设的一种独立的新税种,较之碳排放权交易体系依托市场经济的特点,带有较浓郁的公权力色彩,容易受到被征税的行业及企业的抵触。英国政府在创设气候变化税前也充分考虑了气候变化税对行业及企业的竞争力是否存在负面影响的问题。而气候变化协议是英国政府与能源密集型行业及企业之间签订的自愿减排协议 , 与政府达成协议的企业只要完成了协议规定的碳减排标准,就能享受较高比例的气候变化税减免。气候变化协议就像是一个缓冲装置,通过与行业及企业签订一般协议和伞形协议的方式,保证了行业及企业竞争力,减轻了政府施行气候变化税的潜在阻力,也赋予了行业及企业一定空间的灵活度。
总体看,气候变化税在英国实施了将近20年,它通过气候变化协议的帮助保证了特定企业和行业的竞争力。而“排放价格支持机制”作为气候变化税的一个独立组成部分,使其更好地和碳排放权交易体系进行对接与互补,促成了两种制度和相关政策的互相作用并得以在英国进行综合运用。
三对我国的借鉴与启示
英国气候变化税在广义上具备碳税的属性,通过分析英国在实践中如何将其和碳排放权交易体系进行协调的方式,能够得知,碳税和碳交易这两种制度的综合运用,能够产生互相补充、互相强化的成效。我国现阶段尚未开征碳税,未来开征碳税时,碳税和碳排放权交易体系在我国如何协同调配,可以参考英国以及其他诸如德国、法国等一些采取了广义上碳税制度的欧洲国家的经验与措施。
1.以特定能源的使用量为征税对象。英国将气候变化税的管控目标放在了特定能源的使用量上,而不是放在对二氧化碳等温室气体的排放量上,这一措施巧妙地避开了碳排放权交易的二次监管,且不会影响英国政府的减排目标,因为各企业仍然会出于财政支出、成本规划的考虑,为了抑制能源的使用量而在生产过程中有意识地减少二氧化碳等温室气体的排放量。倘若我国在未来适时开征碳税,也可以效仿英国的做法,将碳税的管控目标放在对生产作业中将会排碳的能源的使用量上,从而使企业积极限制能源的使用。将二氧化碳的排放控制在能源使用的源头,降低了碳税和碳交易机制对二氧化碳等温室气体重复管控的可能性,可极大地缓和两种制度共同存在所造成的政策协同上的复杂程度。
2.构建碳税与碳排放权交易两种制度之间的转换机制。我国政府在碳税制度的构建完善过程中,可以适时尝试赋予符合要求的企业享有两种制度的自主选择权。政府可以制定碳排放权交易费用和碳税之间的转换机制,给予排放者在两种模式之间自由选择的权利,由政府根据碳市场的实时情况制定转换比例,被纳入配额管理范围的企业可以将碳排放权交易费用按照相应的比例转换成碳税,碳税也可以按照相应的比例转换成碳排放权交易费用,这样可显著提高固定税率的碳税制度的灵活性。符合一定要求的企业可以自主选择缴纳碳税的同时受到碳排放权交易制度的管控,也可以选择只缴纳碳税或者只受到碳排放权交易制度的管控,以有效削弱潜在的政治阻力和企业的抵触情绪。
3.碳税制度应体现税收收益中立特点。我国未来的碳税制度中应当体现碳税的税收收益中立特点,即将税收收入循环地使用于纳税主体。正如英国气候变化税将所有被征收气候变化税的企业为雇员缴纳的国民保险金减少0.3个百分点,我国开征碳税的目的也不应仅是为了增加政府的财政收入,而是应更多地定位于弥补碳排放权交易体系难以实现减排目标的缺点。我们建议,一种做法是我国可以效仿英国的做法,在不考虑碳税是否会呈现负收益的情况下,对所有被征收碳税的企业为其员工缴纳的社会保险费给予一定比例的折扣;另一种做法是政府在征收碳税的同时,也对被征收碳税的企业所缴纳的企业所得税给予一定程度的减免,尽可能地降低税制对资本、劳动产生的扭曲,在实现改善环境状况目标的同时,促进国民经济健康发展。此外,还可设立类似于英国的“强化投资补贴”项目,鼓励企业投资节能和环保的技术或设备。同时成立碳基金,为产业与公共部门的能源效率咨询提供免费服务、现场勘察与设计建议等,并为中小企业在提高能源效率方面提供贷款,支持能源效率提升活动。

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